香港公司年检全流程实战指南：周年申报、商业登记、审计报税一次搞懂

在香港做公司，注册只是起跑线；真正决定公司能否长跑的，是每年按时完成各类法定申报——业界俗称“年检”。如果周年申报（NAR1）漏交 1 天，罚款就会翻倍；商业登记证（BR）逾期不续，银行账户随时被冻结；审计报表和利得税报税（PTR）不交，轻则收补税及罚息，重则被税务局传票检控。年检不是单一动作，而是一套“时间链+文件链”的组合拳——从周年日算起 42 天内递交 NAR1，到商业登记续期、审计报税、雇主报税、强积金汇报、显著控制人登记册（SCR）更新，每一环都环环相扣、相互验证。本文用实战节奏，为你梳理 12 个关键节点、8 张必备文件、4 条高频罚则，让香港公司从“合规存在”迈向“健康运营”。

一、年检概念速览：三个关键词不能混

注意：在内地语境里常把 NAR1 + BR 统称“年审”或“年检”，而香港法规并无“年检”这一官方说法，本文统一用“年检”指年度合规套餐。

二、时间轴一览：把 365 天拆成 5 段

1. 成立周年日 T + 0
   • 触发 NAR1 申报倒计时 42 天
   • 提醒秘书公司、董事签字安排
2. T + 30 天
   • 内部对账完成上一财年账簿
   • 交接审计底稿
3. T + 42 天
   • 截止递交 NAR1；逾期罚款从 HK$870→HK$1,200 起跳，之后按 1 月、3 月、6 月分梯级加倍
4. T + 6 个月（会计参考期后 6 个月—公众公司）/ 9 个月（担保公司）
   • 公众/担保公司提交 NAR1 + 审计报表
5. 全年
   • BR 续期、雇主报税 BIR56A、强积金 MPF 汇报、SCR 更新随时发生

三、核心文件 8 张：谁签？交给谁？存多久？

四、NAR1 —— 42 天内不交就加倍罚

• 申报窗口：成立周年日起第 1 天 – 第 42 天
• 常见错误
  1. 用旧表格：公司注册处每两三年更新版本，留意编号“AR1 (11/2024)”。
  2. 董事签名位置错：私人公司只需一名董事签；公众/担保公司须董事及秘书/经理共同签。
  3. 股东数据不对：忘记更新股份转让后的成员名册，导致 NAR1 与厘印税纪录不一致。
• 罚款梯级（私人公司示例）：
  • ≤42 日：HK$105（电子）/HK$170（纸本）
  • 42 日 ≤ 3 个月：HK$1,200
  • 3 个月 ≤ 6 个月：HK$1,800
  • 6 个月 ≤ 9 个月：HK$2,400
  • 9 个月：HK$3,000

技巧：让秘书服务商在系统内预设“周年提醒”，一旦生成 e-Form 直接在线签字提交，省邮寄与排队时间。

五、商业登记（BR）——银行最先看的年度续证

• 1 年 vs 3 年：申请时可选 1 年或 3 年证；到期前税务局会寄出续期单。
• 费用结构（2025/26 年度参考）：
  • 主牌：登记费 HK$2,000 + 商业登记征费 HK$150
  • 分行牌：登记费 HK$73 + 征费 HK$150
• 逾期后果：
  1. 税务局补收附加费；
  2. 银行 KYC 审查不过，账户被冻结或降额度；
  3. 与政府机构、客户签约时被视为无效营业。

温馨提醒：实际开业后 1 个月内应提交 IRBR200 更新经营地址、业务性质与开业日期；分行亦须在 1 个月内登记。

六、审计 + 利得税报税（PTR）——离岸豁免也要先申报

1. 首次报税时间：公司成立约 18 个月后收到首份 PTR；其后每财年一次。
2. 必须附审计财报：除极少获豁免类别，香港有限公司都需要执业会计师签署审计报告。
3. 离岸利润豁免：
   • 先提交报税表并说明离岸理由；
   • 保留“合同-物流-资金”三链证据，等税务局信函查询再补佐证。
4. 申报期限：自 PTR 发出 1 个月内；可由会计师申请延期（通常延至 11 月中）。
5. 罚款机制：逾期递交可被罚 HK$1,200–HK$10,000，长期不交可检控；若少报税可罚少征税款三倍。

七、雇主报税（BIR56A） & MPF —— 人头合规别忽视

• 每年 4 月：税务局向所有雇主发 BIR56A；需在 1 个月内报送雇员薪酬总表及 IR56B 表格。
• 进离职：雇员入职 3 个月内报 IR56E；离职 1 个月内 IR56F；若雇员永久离港，提前 1 个月报 IR56G 并扣留工资。
• 强积金 MPF：
  • 每月 10 日内汇缴；
  • 每年须向雇员发“受供款人权益报表”；
  • 雇员离职须在 10 日内结清。

八、显著控制人登记册（SCR） & NR2 —— 7 日通知、1 个月回复

• 谁是显著控制人：直接/间接持股或表决权 >25%，或能任免多数董事，或对公司有重大影响。
• 法定步骤：
  1. 识别后 7 日内发通知；
  2. 对方 1 个月内回复；
  3. 立即记入 SCR 并保持更新。
• 存放地点：注册办事处或香港其他地点；如非注册办事处且不同于成员名册地址，15 日内交 NR2 告知。
• 罚则：未保存 SCR 或拒绝查阅，罚 HK$25,000 + 每日 HK$700。

九、常见“翻车”案例与避坑技巧

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