香港公司后续维护流程：年审、审计、报税你都了解吗？

“香港公司注册好是不是每年要年审？具体要做些什么？”很多新晋香港公司的老板常常有此疑问。注册公司只是第一步，要让公司持续合法地存在并运作，每年还有一系列规定动作需要完成，包括周年申报、商业登记续期、财务审计和报税等。下面我们就按时间顺序，介绍香港公司在成立后每年需要做的维护事项，看看你是否都了解了。

周年申报（年审）

周年申报是指公司每年向香港公司注册处提交的公司周年资料申报表（Annual Return，也叫年报，表格编号NAR1）。对于私人有限公司，需在公司成立周年日（每年的成立纪念日）起计42天内提交周年申报 。周年申报的内容包括公司基本信息是否有变更（如董事、秘书、注册地址、股东情况等）。即使公司资料无任何变化，也必须提交“无变化申报”。

提交周年申报表需缴纳一笔登记费用，目前为105港元（按时提交的情况） 。如果超过42天期限，注册处将按迟交时间长短收取较高的费用，逾期越久罚款越高，最长超过9个月未交可罚款高达HK$3,480 。而且公司未按时年审属于违法行为，严重拖延可能导致公司被除名。可见，按时年审非常重要。

通常，公司秘书会在年审期到来前通知并协助准备周年申报文件。表格需要由董事签署确认。如果公司有任何资料变更，也应在周年申报中更新（某些重大变更还需在平时发生后及时另行申报，但周年申报是一个综合性的年度更新）。建议将公司成立日记入日程，每年提前准备，避免遗忘错过。

商业登记证续期

**商业登记证（BR）**是香港税务局签发的营业执照，通常有效期为一年（也可选择一次性办理三年期的证书以减少频繁续期）。每到期前需要续期并缴纳商业登记费。香港政府每年会在商业登记证到期前一个月左右邮寄续期通知书到公司注册地址。公司需要按通知金额缴费，领取新一年的商业登记证。

截至目前，香港的一年期商业登记费标准为HK$2,150左右（一年证）（其中包括HK$2,000登记费和HK$150左右的征费）。政府可能会根据财政预算调整费用或推出减免措施，如近年曾多次豁免部分登记费，但征费通常仍需缴付。如果遇到减免政策，税局的续期通知上会注明应缴金额。

商业登记证续期手续相对简单，按通知在规定期限内缴费即可（可通过邮寄支票或网上缴费）。缴费后会获得新一年度的商业登记证副本，应保留在公司注册地址备查。需要注意的是，如果未按时续期商业登记证，税务局可能会罚款甚至采取法律行动。因此，务必留意续期通知并及时办理缴费。

财务账目与审计

香港公司每个财政年度末都需要编制财务账目，并按照《公司条例》由独立执业会计师（持香港会计师牌照）进行审计，出具审计报告。这份经审计的财务报表既是公司内部对经营成果的法定披露，也是在报税时提交给税务局的重要文件。

小型私人公司通常可以自行选择财政年度结算日（不少公司选择每年12月31日或3月31日作为年结日）。不论选择何种日子，必须每12个月编制一次账目并审计。首次审计报告可以涵盖自公司成立日起最长不超过18个月的 period，这也是香港税务局允许新公司延迟报税的原因（见下节）。

审计过程中，会计师会检查公司的银行流水、收入账单、费用票据等资料，并对财务报表给予专业意见。如果公司在港无实际业务、交易很少，审计程序会相对简单，费用也较低（市面上小型公司的审计费用可能几千港元起）；但即便如此，也需要会计师出具正式的审计报告才能满足法规要求。如果公司长期没有任何业务往来，可以考虑申请“休眠公司”状态以暂缓审计义务，但休眠期间公司不得有经营活动，而且恢复营业前需要解除休眠状态，程序较为繁琐。

需要强调的是，不进行审计是不可取的。香港公司少交税款罚金事小，若因未审计报税被查出，将面临严重后果。尤其在CRS实施后，香港税务局对公司审计报税的抽查已升级为全面核查 ，企图通过不审计不报税来逃避义务风险极高。

利得税报税

利得税报税是香港公司每年的另一项重要职责。香港公司需就其在香港产生的应税利润缴纳利得税（税率首200万港元8.25%，其后16.5% ）。报税的流程大致如下：

收到报税表： 举例来说，如果一家公司在2022年7月1日成立，通常会在2024年1月收到首张利得税报税表（涵盖2022年7月到2023年12月的首个财政周期），需在3个月内报税提交审计报告。此后该公司若以每年12月31日为结账日，将在每年4月接到上一年度的报税表。香港税务局通常会在公司成立后的第18个月向公司寄出首份利得税报税表（即使公司无营业也会收到）。此后一般每年4月根据公司年结日发出报税表。公司必须在规定期限内填妥报税表并连同经审计财务报表一并交回税局。

填报与审计报告： 在报税表中，公司需要申报该财政年度的利润情况。即便公司没有利润或亏损，也需要如实申报（可以做零报税）。关键是必须附上会计师签署的审计报告，否则税务局不会视为有效申报。

申请延期： 新公司首份报税表通常有3个月期限。若无法按时完成审计，可通过会计师向税局申请延期递交。税局对首次报税和每年大多数公司都给予一定宽限期（例如根据年结日不同可延至翌年11月或翌年2月）。

评税与缴税： 税务局在收到报税表后，会根据申报内容评估应纳税额并寄出评税通知单。如果公司有应交税款，需按照通知单的期限缴纳（香港利得税通常分两期预缴）。如果逾期报税，税局可能发出估算评税和罚款通知，因此务必守时申报。若公司有应交税款，则需按照通知单的期限缴纳（香港利得税通常分两期预缴）。如果对评税有异议，可在指定时间内提出复核或上诉。

值得一提的是，香港采用地域来源征税原则，如果公司全年的收入经审核认定为离岸所得，可在报税时申请豁免利得税。这需要专业判断和充分证明材料支持，建议在税务顾问指导下进行。

其他合规维护事项

除上述主要的年审、报税外，香港公司还有一些日常合规事项需要关注：

公司资料变更申报： 当公司发生重要事项变更时（如更换董事/秘书、变更注册办公地址、增减股本等），需要在变更发生后15天内通知公司注册处并提交相关法定表格（通常须在变更发生后15天内通知登记） 。未按时申报变更可导致罚款，务必要遵守时限。

重要控制人登记册（SCR）： 香港公司需保持一份最新的重要控制人登记册，记录对公司有重大控制权的个人或法人信息。虽然SCR无需定期交给政府部门，但执法机构可以随时要求查阅，公司必须指派授权代表负责保管并及时更新SCR。

雇员相关义务： 如果公司在香港有雇用员工，还需为员工参与强制性公积金计划（MPF）并代扣代缴薪俸税等。这些费用因公司具体运营情况而异，此处不展开，但需知悉有此责任。

香港公司的后续维护工作虽然项目较多，但有条不紊地按照时间节点完成即可确保公司维持良好信誉和合规状态。建议将上述事项列成年度日程表，或聘请专业秘书服务公司进行提醒和办理。对于没有实际业务的公司，也不要忽视报税和年审，按规定走零申报或休眠流程反而更安全。只有做到及时年审、按规报税，您的香港公司才能长久稳健地运营下去，为您的跨境事业保驾护航。