香港公司如何进行零申报？条件与流程
“零申报”这个词，许多香港公司的老板可能听说过，但真的了解它的含义和操作流程的人并不多。尤其是初创公司或暂时没有经营的企业，常常以为只要不赚钱就可以“报个零”，省事又省钱。
但其实，**零申报不是一句“没收入”就能搞定的事，它有严格的适用条件、报税流程，以及必须提供的资料。**一不小心填错或漏报，还可能带来法律风险。
下面我们就来讲清楚：香港公司的“零申报”，到底是怎么回事？
一、什么是“零申报”？
简单来说，“零申报”是指公司在某一课税年度内没有任何应税收入或经营活动，向税务局申报为“零利润”或“无经营”，无需缴纳利得税。
但这里的“没有经营”不是随便说说，而是指：
✅ 没有任何营业收入，包括没有任何来自香港或海外的收入；
✅ 没有提供服务、没有销售产品，也没有其他经营活动；
✅ 即使有少量支出，也没有构成实际运营。
⚠️ 注意：
- 如果公司有收入，但因为支出抵销后净利润为0，这并不属于“零申报”，而是“正常申报+无利得税”；
- 如果公司有亏损，那也需要照常做账并填写具体亏损额，而不是申报为“零”。
因此，真正能做“零申报”的，是那种完全没有经营、没有收入的“休眠状态”公司。
二、零申报必须满足的条件
- 该课税年度内无任何业务活动 比如：没有销售、没有提供服务、没有合同履约、没有发票开出等。
- 无任何应税收入入账 即银行账户没有进账，也没有商业交易、佣金、租金、利息等收入来源。
- 最好无重大运营支出 虽允许有少量管理性费用（如注册服务费、银行年费等），但若出现大量费用，也会引起税局质疑公司是否真的“无经营”。
- 按规定出具审计报告 自2023年4月1日起，即使是零申报，公司也必须附上持牌会计师出具的审计报告，说明公司在该年确实没有经营活动。
三、零申报正确流程怎么走？
✅ 步骤一：整理财务记录，完成基础做账
即便公司没业务，也要整理出本年度的财务报表（如资产负债表、股东权益变动表等），哪怕都是零，也要有账。
这一步是为了配合审计师出具正式的审计报告，不可跳过。
✅ 步骤二：进行审计，由会计师确认“无经营”
持牌香港会计师会审查公司的财务记录、银行流水、支出明细等，确认确实没有经营活动，并出具无保留意见的审计报告。通常在报告中会注明“该公司于该期间未有任何经营行为”。
✅ 步骤三：填写税表，勾选“无经营”
公司在收到利得税报税表后，应在相关栏目填写“应评税利润为 HK$0”，并勾选“本年度无经营业务”。若存在亏损，应如实填入具体金额。
📌 小提醒：税表不能不交，即便是零，也要交表说明。
✅ 步骤四：提交完整资料至税务局
将以下材料一并提交给香港税务局：
- 填写完整的税表；
- 经审计的财务报表；
- 审计师报告（注明无经营）；
- 可选附上一封简要说明信，声明公司无业务、无收入。
四、税务局会查吗？需要提供什么证明？
通常税务局收到“零申报”资料后，如果认可公司确无经营，会发出“不征税通知”或不作征税动作。
但在某些情况下，税务局也可能抽查，要求公司补充证明材料，例如：
- 银行账户流水（确认无交易）；
- 租赁合同或场所证明（确认无实际运营）；
- 雇员记录（确认无雇佣员工等运营行为）。
⚠️ 如果收到了补件要求，请务必在规定时间内配合回复，以免被误认为隐瞒经营、逃避纳税。
五、零申报可以持续几年吗？
理论上，只要公司持续没有经营，就可以持续进行零申报。但需要注意两点：
- 长期零申报会引起税局关注，可能会被问“你公司存在的意义是什么？”
- 年年做账审计成本高，如果确定短期内不打算运营，建议申请将公司转为“Dormant（不活动）公司”状态。
Dormant公司经备案后，可暂时免除每年的审计与报税义务，直到公司恢复经营再重新启动。
六、别把零申报当“走捷径”，后果很严重！
很多人以为“报个零”就可以轻松逃税、省钱。但如果公司实际有经营却假装零申报，那就是明显的违法行为。
一旦被税局查出，后果可能包括：
- 罚款（可高达数万港币）；
- 补税+滞纳金；
- 列入高风险企业名录，影响银行账户维持；
- 严重时可追溯多年税务记录并拒绝未来优惠政策。
所以请记住：零申报必须建立在“真实无经营”的基础上，才能合法合规。
七、小结：真正的“零申报”，也要认真对待
总结一下，零申报并不是简单“填个0”，而是一项需要完整流程、真实记录和专业审计支持的正式税务申报方式。
📌 如果您的香港公司暂时没有业务，建议您：
- 不要自己猜，要咨询专业会计或税务顾问；
- 提前整理账务资料，不要等税表来了才着急；
- 如打算长期停运，可考虑申请Dormant；
- 不要冒险虚报零申报，合规第一，别贪一时之便吃大亏。
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